日商簿記3級独学教室

小口現金・現金過不足

 小口現金

当社は、インプレストシステムを採用しています。

小口現金20,000円を小切手を振り出して小口係りに前渡しした。

今月中の支払に付き小口係りから次の報告があった。 交通費　2,000円　消耗品費　2,400円　通信費　5,000円

小口係に小切手9,400円を振り出して小口現金を補給した。

 現金過不足

実際の現金残高が200円だったが、現金の帳簿残高は350円だった。

帳簿残高が200円あったが、実際の現金残高は350円だった。

現金過不足100円（借方残高）の原因を調査したところ、買掛金の支払い100円だと判明した。

現金過不足70円（貸方残高）の原因を調査したところ、貸付金の利息70円だと判明した。

期末の決算時に現金過不足の借方残高50円を雑損失として処理した。

期末の決算時に現金過不足の貸方残高60円を雑収入として処理した。